Xử lý hóa đơn sai sót theo thông tư 78

Xử lý hóa đơn sai sót theo thông tư 78

Kèm theo thay đổi từ hóa đơn giấy thành hóa đơn điện tử. Việc sai sót là không thể tránh khỏi. Hãy cùng Tìm hiểu Cách xử lý hóa đơn khi bị sai sót đúng chuẩn và dễ hiểu nhất trong bài biết sau. BaocaothueBinhDuong.com sẽ giúp bạn lên sơ đồ tổng quan nhất để nắm được các xử lý cho đúng.

Quy trình xử lý hóa đơn điện tử xuất sai

1. Hủy hóa đơn điện tử

• Trường hợp: Hóa đơn sai nhưng chưa gửi người mua:(bất kể thông tin gì)

Trường hợp hóa đơn lập bị sai như: sai số tiền, sai số lượng, địa chỉ... mà người bán chưa gởi cho người mua thì người bán thực hiện các bước sau:
Bước 1: Hủy hóa đơn điện tử sai sót đó
Bước 2: Xuất lại cái mới với nội dung đúng và gởi lại cho người mua.
Bước 3: Nộp thông báo theo Mẫu 04/SS-HĐĐT gởi cơ quan thuế.

• Trường hợp: Sai nhưng đã gửi người mua:
  • Sai thông tin không quan trọng: Hàng hóa, Số lượng, Giá trị, Thuế suất …

Trường hợp này, kế toán xử lý theo cách sau:

Người bán lập hóa đơn điện tử để điều chỉnh cho hóa đơn sai sót trước đó:
• Bước 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh các nội dung sau đó gởi cho người mua.
+ Nội dung cần thể hiện: thông tin điều chỉnh, điều chỉnh cho hóa đơn nào? 
+ Các thông tin tăng, giảm so với hóa đơn được điều chỉnh

• Bước 2: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.

• Sai thông tin quan trọng: MST,Hàng hóa, Số lượng, Giá trị, Thuế suất …

Người bán bắt buộc hủy hóa đơn :
Trường hợp này, kế toán xử lý theo cách sau:

• Trường hợp 1: Nếu đã kê khai thuế thì người bán xuất điều chỉnh hóa đơn :

• Bước 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh các nội dung sau đó gởi cho người mua.
+ Nội dung cần thể hiện: thông tin điều chỉnh, điều chỉnh cho hóa đơn nào? 
+ Các thông tin tăng, giảm so với hóa đơn được điều chỉnh
• Bước 2: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.

• Trường hợp 2: Nếu chưa kê khai thuế thì người bán xuất thay thế hóa đơn:

Bước 1: Người bán bắt buộc xuất hóa đơn mới thay thế hóa đơn cũ bị sai sót gởi cho người mua.
Thông tin bắt buột cần ghi là đối tượng bị thay thế bao gồm "Thay thế cho" và thông tin hóa đơn
Bước 2: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.

2. Hồ sơ và biểu mẫu điều chỉnh hóa đơn điện tử

Trường hợp doanh nghiệp đã chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC nếu phát hiện có sai sót trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử thì các bước xử lý như sau:
• Bước 1: Làm thông báo và gởi cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.
• Bước 2: kế toán lập hóa đơn mới và gởi cơ quan thuế để xin cấp mã
• Bước 3: sau khi có mã cơ quan thuế thì gởi lại hóa đơn đúng cho người mua.

Mẫu Thông báo điều chỉnh hóa đơn Biểu mẫu 04/SS-HDDT

Ngày xuất hóa đơn điện tử

- Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt là thu tiền hay chưa thu được tiền.    

3. Xử lý hóa đơn sai sót nhiều lần

Các doanh nghiệp sau khi áp dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78, việc xử lý hóa đơn sai sót nhiều lần cũng tương tự như xử lý từng hóa đơn bị sai sót. (Xem như hóa đơn sai lần đầu mà xử lý)

Hướng dẫn xử lý hóa đơn sai sót nhiều lần - Cục thuế Bình Dương 

Cách xử lý hóa đơn: Tương tự như xử lý từng hóa đơn( xem lại mục: Xử lý hóa đơn sai sót theo thông tư 78)

4. Mức phạt lập hóa đơn không đúng thời điểm

Căn cứ xác định: Theo điều 24 nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định rằng:

• Cảnh cáo nếu lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến việc chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp hành vi này được quy định tại điểm a khoản 1 .
• Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi sau đây:

- Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ,trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều này.

5. Các trường hợp được phép xuất hóa đơn chậm

Theo quy định của bộ tài chính hiện nay, việc xuất hóa đơn chậm là hoàn toàn không được, việc xuất chậm sẽ ảnh hưởng đến doanh nghiệp về vấn đề thuế . Vì vậy, kế toán cần tuân thủ để xuất hóa đơn cho đúng thời điểm, tránh trường hợp bị xuất sai thời điểm dẫn đến cơ quan thuế phạt doanh nghiệp.

Tuy nhiên, riêng ngành cung cấp dịch vụ ngân hàng , theo điều 6, thông tư 78/2021/TT-BTC áp dụng về hóa đơn điện tử có quy định như sau:
Ngày lập hóa đơn được thực hiện định kỳ theo hợp đồng giữa các bên liên quan kèm theo đó là bảng kê hoặc chứng từ khác có xác nhận từ hai bên.Việc kiểm tra và xuất hóa đơn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh việc hoạt động cung cấp dịch vụ này.

Trường hợp cung cấp dịch vụ ngân hàng phát sinh thường xuyên với số lượng lớn, cần có thời gian để kiểm tra dữ liệu giữa ngân hàng và các bên thứ ba có liên quan (các tổ chức thanh toán, thẻ quốc tế h, các tổ chức tín dụng khác...) thì thời điểm lập hóa đơn là thời gian hoàn thành việc đối soát dữ liệu .Nhưng chậm nhất không quá vào ngày 10 của tháng tiếp theo phát sinh đó.

 DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, UY TÍN, CHUYÊN NGHIỆP TỐT NHẤT BÌNH DƯƠNG
Công ty Kế Toán Bảo Ngọc - Chuyên cung cấp các dịch vụ Kế toán - Báo cáo thuế - Thành lập công ty - làm Giấy phép kinh doanh Uy tín và chuyên nghiệp tại Bình Dương

Dịch vụ thành lập

Dịch vụ kế toán

Chữ ký số

Hóa đơn điện tử

Phần mềm BHXH

Với hơn 10 năm kinh nghiệm, hiểu rõ các vấn đề doanh nghiệp bạn gặp phải. Phương châm của chúng tôi là Bảo mật - Nhanh chóng và Chuyên nghiệp, tin chắc bạn sẽ hài lòng khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi

Liên hệ: 0823.369.333

Liên hệ: 0902.383.000