Cách viết hóa đơn điều chỉnh theo TT78

1. Khi nào lập hóa đơn điều chỉnh

Theo điều 20 thông tư 39/2014/TT-BTC quy định các trường hợp xoá bỏ, huỷ hoá đơn và viết hoá đơn điều chỉnh như sau:
Người bán đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ , giao quyền sở hữu hàng hóa cho người mua, người bán lập hóa đơn điện tử và giao cho người mua.
Hóa đơn đã lập và được gởi đi, đã được hai bên kê khai thuế.Sau đó phát hiện sai sót thì hai bên phải lập biên bản thỏa thuận ghi rõ vấn đề sai sót , đồng thời người bán lập một hóa đơn điều chỉnh cho người mua.

• Trường hợp người bán đã gởi hóa đơn cho người mua

Trường hợp 1: Điều chỉnh về viết sai : tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp....
Kế toán xử lý như sau:
- Bước 1: kế toán lập một biên bản sai sót theo mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo nghị định này gởi cho cơ quan thuế
- Bước 2: kế toán chỉ xuất lại hóa đơn ghi lại thông tin đúng của bên mua như: địa chỉ, mã số thuế, .... với từng mục trên hóa đơn điện tử.
Các chỉ tiêu khác như: số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất thì bỏ trống.
- Bước 3: Kế toán gắn chữ ký số và ký số. Sau đó, chờ cơ quan thuế cấp mã.
- Bước 4: Sau khi cơ quan thuế cấp mã, kế toán gởi hóa đơn điện tử cho người mua.
- Biểu mẫu 04/SS-HDĐT

Trường hợp 2: Điều chỉnh về số lượng,đơn giá, thuế suất thành tiền trên hóa đơn
- Bước 1: kế toán lập một biên bản sai sót theo mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo nghị định này gởi cho cơ quan thuế
- Bước 2: kế toán lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ: Điều chỉnh cho hóa đơn số, ký hiệu, ký ngày . Ghi rõ điều chỉnh tăng hoặc giảm số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất, thành tiền .
Hóa đơn điều chỉnh không được ghi Âm (-) Khi bạn chọn điều chỉnh giảm là phầm mềm tự quy đổi ra số âm
Căn cứ số lượng, đơn giá đúng, người bán căn cứ xuất cho đúng thông tin của người mua.
- Bước 3: Kế toán gắn chữ ký số và ký số. Sau đó, chờ cơ quan thuế cấp mã.
- Bước 4: Sau khi cơ quan thuế cấp mã, kế toán gởi hóa đơn điện tử cho người mua.

• Trường hợp người bán phát hiện sai sót nhưng chưa gởi hóa đơn cho người mua

 Sai thông tin không quan trọng: Hàng hóa, Số lượng, Giá trị, Thuế suất …

Trường hợp này, kế toán xử lý theo cách sau:

Người bán lập hóa đơn điện tử để điều chỉnh cho hóa đơn sai sót trước đó:
• Bước 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh các nội dung sau đó gởi cho người mua.
+ Nội dung điều chỉnh hóa đơn điện tử: “Điều chỉnh hóa đơn điện tử mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký ngày,.....
+ Điều chỉnh tăng hoặc điều chỉnh giảm...........
• Bước 2: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.
Sai thông tin quan trọng: MST,Hàng hóa, Số lượng, Giá trị, Thuế suất …
Người bán bắt buộc hủy hóa đơn :
Trường hợp này, kế toán xử lý theo cách sau:
Trường hợp 1: Nếu đã kê khai thuế thì người bán xuất điều chỉnh hóa đơn :
• Bước 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh các nội dung sau đó gởi cho người mua.
+ Nội dung điều chỉnh hóa đơn điện tử: “Điều chỉnh hóa đơn điện tử mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký ngày,.....
+ Điều chỉnh tăng hoặc điều chỉnh giảm...........
• Bước 2: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.

• Hóa đơn điều chỉnh có hủy được không:
• Hóa đơn điều chỉnh thì không được hủy, người bán phải tiếp tục điều chỉnh đến khi nào đúng thông tin và được người mua chấp nhận. Khi đó việc xuất hóa đơn điện tử mới kết thúc.
Nếu người bán đã xuất một hóa đơn điều chỉnh cho người mua, cơ quan thuế đã cấp mã và gởi cho người bán:
+ Nếu hóa đơn người mua nhận là đúng thông tin, không có sai sót gì nữa . Bên bán hoàn thành nghĩa vụ về phát hành hóa đơn gởi người mua.
+ Người bán gởi hóa đơn điều chỉnh cho người mua nhưng thông tin vẫn còn sai sót.
Người bán tiếp tục xử lý hóa đơn sai sót lần đầu, đến khi nào đúng và gởi cho người mua.

2. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai nội dung

Bước 1: kế toán vào hóa đơn sai đó và chọn mục lập hóa đơn điện tử điều chỉnh. Sau đó điều chỉnh các nội dung sai sau đó gởi cho người mua.
+ Nội dung điều chỉnh hóa đơn điện tử: “Điều chỉnh hóa đơn điện tử mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký ngày,.....
+ Điều chỉnh tăng hoặc điều chỉnh giảm...........
Bước 2: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.
Ví dụ : Ngày 18/01/2022 Công ty Tuấn Tú xuất hóa đơn cho Công ty A. Nhưng đến ngày 11/03/2021 phát hiện hóa đơn bị sai địa chỉ công ty và đã gởi cho người mua.
Cách xử lý:
Kế toán công ty Tuấn Tú liên hệ công ty A xuất lại hóa đơn.
Nội dung: Điều chỉnh hóa đơn điện tử mẫu số hóa đơn:..., ký hiệu hóa đơn:..., ký ngày: 18/01/2022 điều chỉnh địa chỉ : .......thành.......................
Kế toán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.

3. Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm

Bước 1: ghi lý do điều chỉnh giảm:
Kế toán vào phần hóa đơn gốc ( hóa đơn bị sai), sau đó chọn xử lý hóa đơn và chọn mục lập hóa đơn điều chỉnh giảm.
Bước 2: viết nội dung trên hóa đơn điều chỉnh giảm:
Kế toán kiểm tra lại thông tin sau đó điều chỉnh lại hóa đơn cho đúng.
Ví dụ: nếu hóa đơn điều chỉnh giảm thành tiền, thì kế toán chỉ điền mức giảm ( chưa tính thuế) vào ô “ thành tiền” , phần mềm sẽ tự tính mức giảm tương ứng.
Tương tự các trường hợp khác cũng làm như vậy.
Bước 3: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.

4. Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng

Bước 1: ghi lý do điều chỉnh tăng:
Kế toán vào phần hóa đơn gốc ( hóa đơn bị sai), sau đó chọn xử lý hóa đơn và chọn mục lập hóa đơn điều chỉnh tăng.
Bước 2: viết nội dung trên hóa đơn điều chỉnh tăng:
Tương tự như hóa đơn điều chỉnh giảm, Kế toán kiểm tra lại thông tin sau đó điều chỉnh lại hóa đơn cho đúng.
Bước 3: Người bán cắm chữ ký số và ký số. Sau khi được cấp mã của cơ quan thuế, người bán gởi hóa đơn điện tử mới cho người mua.
 

DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, UY TÍN, CHUYÊN NGHIỆP TỐT NHẤT BÌNH DƯƠNG 

DỊCH VỤ THÀNH LẬP CÔNG TY TRỌN GÓI, NHANH CHÓNG