Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập

Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập? Kế toán Bảo Ngọc sẽ hướng dẫn bạn cách tính 4 loại thuế chính (có ví dụ): lệ phí môn bài, thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, bạn cũng sẽ hiểu rõ hơn ý nghĩa của các loại thuế và mục đích của việc thu thuế.

1. Thuế là gì? Mục đích của thuế nhà nước là gì?

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ nộp cho nhà nước theo các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước ban hành, không có tính chất gì và được hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế.

Nhiều người thắc mắc thuế dùng để làm gì, nhà nước thu thuế rồi làm gì, hay mục đích của những khoản thuế chúng ta phải khấu trừ vào tiền lương, lợi nhuận là gì? Rất đơn giản:

• Thuế là gì? Đây là nguồn vốn thiết yếu để duy trì, vận hành và thực hiện chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm ổn định và phát triển xã hội.
• Thuế chung: nhằm thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
• Thuế đặc biệt: được sử dụng cho các mục đích đặc biệt, như: thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu, thuốc lá và ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế tiêu dùng cá nhân các mặt hàng này; hoặc phí tưới tiêu để gây quỹ phát triển, khôi phục hệ thống thủy lợi, điều tiết nguồn nước tại địa phương... .. ..

Sau khi doanh nghiệp hoàn tất thủ tục đăng ký doanh nghiệp và được cấp giấy phép kinh doanh, mã số thuế do sở kế hoạch và đầu tư cấp phải kê khai thuế lần đầu với cơ quan thuế và nộp thuế theo yêu cầu.

Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập 

Vậy là Kế toán Bảo Ngọc đã điểm qua cơ bản Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập như thế nào và có bao nhiêu loại thuế? hãy cùng tìm hiểm ngay sau đây nhé.

Xem thêm Dịch vụ thành lập công ty Bình Dương từ A đến Z

2. Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập

Thuế là 1 phần nghĩa vụ của doanh nghiệp khi thành lập. Có 4 loại thuế chính ở Việt Nam cần lưu ý sau khi thành lập doanh nghiệp. Cùng BaocaothueBinhDuong.com tìm hiểu tiếp Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập?

1. Lệ phí Môn bài hay còn gọi là thuế môn bài

• Quy định về Lệ phí môn bài

Kể từ ngày 1/1/2017, thuật ngữ “thuế môn bài” được thay thế bằng “phí môn bài” là loại thuế bắt buộc doanh nghiệp phải nộp hàng năm.

• Đối tượng nộp lệ phí môn bài: các ngành kinh tế quy định tại Nghị định số 139/2016/ND-CP;
• Đối tượng được miễn lệ phí môn bài: bổ sung, thay đổi theo Nghị định số 22/2020/ND-CP;
• Thuế suất và thời gian nộp lệ phí môn bài: Tùy theo thời điểm đăng ký kinh doanh và mức thu nhập mà mức thuế môn bài sẽ dao động từ 300.000 đồng/năm đến 3.000.000 đồng/năm.

Lưu ý: Doanh nghiệp sau khi được cấp giấy phép kinh doanh phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế trực tiếp - đây là thủ tục pháp lý quan trọng phải được hoàn thành sau khi doanh nghiệp được thành lập. Bạn có thể tham khảo dịch vụ khai thuế ban đầu của Kế toán Bảo Ngọc , giá khởi điểm chỉ từ 500.000đ.

Thuế môn bài: quy định, cách tính và ví dụ 

• Cách tính lệ phí môn bài

Quy định về mức Thuế môn bài cho doanh nghiệp sản xuất, buôn bán hàng hóa, dịch vụ

• Tổ chức sở hữu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư lớn hơn 10 tỷ đồng: 3.000.000 VNĐ/năm
• Tổ chức vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 VNĐ/năm
• Chi nhánh, văn phòng đại diện (VPĐD), địa điểm kinh doanh, những công ty sự nghiệp, công ty kinh tế khác: 1.000.000 VNĐ/năm

Quy định về lệ tổn phí môn bài hộ kinh doanh
Mức lệ tổn phí (thuế) môn bài có hộ kinh doanh được quy định như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm buộc phải nộp 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 tới 500 triệu đồng/năm buộc phải nộp 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm bắt buộc nộp 300.000 đồng/năm.

Thời hạn nộp tờ khai lệ phí tổn (thuế) môn bài
Khoản 1, Điều 10 Nghị định 126/2020 NĐ-CP quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài như sau:

Người nộp lệ phí tổn môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm tổ chức phụ thuộc, địa điểm marketing hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ chi phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm ra đời hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Có thể kết luận rằng thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Lệ phí (Thuế) môn bài nộp lúc nào?
Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã quy định thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Cụ thể như sau:

• Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện đã ra đời từ năm 2022 về trước thì bắt buộc nộp lệ phí tổn môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2023.
• Với hộ kinh doanh, siêu thị và những đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp như chi nhánh, địa điểm kinh doanh, VPĐD cùng thành lập trong năm 2023 thì không phải nộp lệ phí tổn môn bài vào năm 2023;
• Với công ty vừa và nhỏ chuyển đổi từ HKD (gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm của doanh nghiệp), giả dụ đã chấm dứt thời gian được miễn lệ tổn phí (thuế) môn bài trong năm 2023 (tức là có mặt trên thị trường doanh nghiệp từ năm 2019 trở về trước) thì thời hạn nộp lệ phí tổn môn bài được quy định như sau:
  • Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí tổn (thuế) môn bài trong khoảng thời kì 6 tháng đầu năm -> Thời hạn nộp lệ tổn phí (thuế) môn bài chậm nhất nên là ngày 30/07/2023.
  • Trường hợp chấm dứt thời gian miễn lệ chi phí (thuế) môn bài trong khoảng thời kì 6 tháng cuối năm -> Thời hạn nộp lệ chi phí môn bài chậm nhất nên là ngày 30/01/2024.
• Trường hợp HKD và cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, buôn bán nhưng sau ấy hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ chi phí môn bài được quy định như sau:
  • Nếu hoạt động trong 6 tháng đầu năm thì chậm nhất vào ngày 30/07/2023 nên hoàn thành nộp lệ chi phí (thuế) môn bài.
  • Nếu hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm thì chậm nhất là ngày 30/01/2024 hộ marketing bắt buộc hoàn tất việc nộp lệ tổn phí môn bài.

Xem thêm: Dịch vụ Báo cáo thuế

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) - Thuế VAT

Tiếp theo bài viết Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập? chúng ta cùng tìm hiểu loại thuế thứ 2 mà Doanh nghiệp thường gặp nhất: Thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế bán hàng là chênh lệch giữa thuế VAT khi mua hàng và thuế VAT khi bán hàng.

Thuế GTGT: quy định, cách tính và ví dụ 

• Quy định về thuế GTGT

Khi doanh nghiệp xác định số thuế GTGT phải nộp cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT là phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Sau đó:

• Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
• Nếu thuế đầu ra lớn hơn thuế đầu vào thì công ty phải nộp phần chênh lệch. Ngược lại, nếu thuế đầu ra nhỏ hơn thuế đầu vào thì công ty có thể khấu trừ phần chênh lệch.
• Có 4 loại thuế suất thuế GTGT
  • Không chịu thuế giá trị gia tăng
  • Thuế GTGT 0%
  • Thuế GTGT 5%
  • Thuế GTGT 10%

• Cách tính thuế GTGT

Cách tính thuế GTGT trên từng hóa đơn: Thuế GTGT = Giá tính thuế GTGT x Thuế suất thuế GTGT

Cách tính thuế GTGT Phải nộp: Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Ví dụ về thuế GTGT

Công ty Kế toán Bảo Ngọc mua bàn làm việc với giá 7.700.000đ, trong đó VAT = 700.000đ.

Sau này, Công ty Kế toán Bảo Ngọc bán lại bàn làm việc cho Công ty Xây dựng An Phúc với giá 9,9 triệu đồng, trong đó VAT = 900.000 đồng. Vì thế:

• Thuế GTGT đầu ra = 900.000 đồng;
• Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 700.000đ.
• Do đó số thuế GTGT phải nộp = 900.000 - 700.000 = 200.000 đồng.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Tiếp theo bài viết Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập? chúng ta cùng tìm hiểu loại thuế thứ 3 được tính hàng năm là Thuế thu nhập doanh nghiệp này thuế TNDN.

Thuế TNDN: quy định, cách tính và ví dụ

• Quy định về thuế TNDN

  • Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế đánh vào lợi nhuận cuối cùng của công ty sau khi trừ đi các chi phí hợp lý.
  • Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: là tất cả các cá nhân, tổ chức, cơ quan sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh thu nhập.
  • Thuế suất thuế TNDN:
    • Thuế suất thuế thu nhập siêu thị thông thường là 20%, trừ trường hợp:
      • Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối mang hoạt động tậu kiếm, thăm dò, khai phá dầu, khí và tài nguyên quý hi hữu khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% thích hợp mang từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
      • Đặc biệt, đối có lĩnh vực dầu khí (khai thác, thăm dò, tìm kiếm), thuế suất thuế thu nhập công ty 2023 áp dụng đối với các nhà hàng này với sự đổi thay từ 32%- 50% thành 25%-50% từ 1/7/2023.
      • Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thuế suất có mức 10%, 17%

• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp: Số tiền thuế TNDN = Thu nhập tính thuế  x Thuế suất

• Ví dụ về thuế TNDN

Tổng doanh thu bán hàng năm 2019 của Công ty Kế toán Bảo Ngọc là 100 triệu đồng. 

• Giá vốn hàng hóa là 70.000.000 đồng;
• Chi phí bán hàng là 5.000.000 đồng;
• Chi phí quản lý doanh nghiệp là 3.000.000 đồng.

Khi đó lợi nhuận = thu nhập - giá vốn - chi phí bán hàng - chi phí quản lý kinh doanh = 100.000.000 - 70.000.000 - 5.000.000 - 3.000.000 = 22.000.000 đồng.

Như vậy lợi nhuận của Công ty Kế toán Bảo Ngọc là 22.000.000 đồng.

Như vậy số thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty Kế toán Bảo Ngọc phải nộp = 22.000.000 x 20% = 4.400.000 đồng.

Lưu ý: Việc xác định chi phí hợp lý, hiệu quả còn tùy thuộc vào điều kiện sản xuất, kinh doanh của từng doanh nghiệp và ngành nghề cụ thể.

4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Phần cuối cùng của bài viết Thuế là gì? Cách tính thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập? là thuế TNCN - Thuế thu nhập cá nhân

• Quy định về thuế TNCN

• Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế doanh nghiệp nộp thay cho người lao động.
• Thuế thu nhập cá nhân được tính theo tháng và nộp theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán hàng năm.
• Biểu thuế TNCN là lỹ tiến sau khi trừ: Miễn trừ cá nhân, miễn trừ người phụ thuộc
  • Từ 0 Đến 5 là: 5%
  • Trên 5 đến 10 là: 10%
  • Trên 10 đến 18 là: 15%
  • Trên 18 đến 32 là: 20%
  • Trên 32 đến 52 là: 25%
  • Trên 52 đến 80 là: 30%
  • Trên 80 là: 35%

• Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

• Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - số tiền được khấu trừ;
• Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập cá nhân doanh nghiệp trả - Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.

• Giảm thuế thu nhập cá nhân

- Trợ cấp gia đình:

• Bản thân: 11.000.000 VNĐ/người/tháng;

• Người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ/người/tháng.

-Bảo hiểm bắt buộc: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm lao động trong một số lĩnh vực đặc biệt.

• Ví dụ về thuế TNCN

Nhân viên bao gồm:

• Lương cơ bản: 15.000.000 đồng;
• Phụ cấp ăn trưa: 730.000 đồng;
• Tiền thưởng: 3.500.000 đồng;
• Số tiền bảo hiểm phải trả: 15.000.000 x 10,5% = 1.575.000 đồng;
• Giảm trừ cá nhân: 11.000.000 đồng;
• Đăng ký 1 người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ.

Vì thế:

• Thuế thu nhập cá nhân của người lao động Thu nhập chịu thuế = 15.000.000 + 3.500.000 - 730.000 = 17.770.000 đồng;
• Thuế thu nhập cá nhân của người lao động = 17.770.000 - 11.000.000 - 4.400.000 - 1.575.000 = 795.000 đồng;
• Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 795.000 x 5% = 39.750 đồng.

Xem thêm: LỊCH NỘP BÁO CÁO THUẾ 2023 MỚI NHẤT

3. Các câu hỏi thường gặp về các khoản thuế phải nộp sau khi thành lập doanh nghiệp

Công ty phải nộp những loại thuế nào trong vòng một năm?

Hiện nay, ở Việt Nam có nhiều loại thuế được chia thành thuế trực thu và thuế gián thu. Tùy theo ngành nghề, mỗi doanh nghiệp có nghĩa vụ thuế khác nhau. Tuy nhiên, dù kinh doanh ở lĩnh vực nào, doanh nghiệp khi thành lập đều phải nộp 4 loại thuế: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp là: Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = giá thuế thu nhập doanh nghiệp × thuế suất.

Cách tính thuế GTGT

Khi tính thuế GTGT, trước hết doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai là khấu trừ hay trực tiếp, công thức tính thuế GTGT cụ thể như sau:

• Theo phương pháp khấu trừ: VAT = thuế đầu ra – thuế đầu vào

• Theo phương pháp tính thu nhập trực tiếp: VAT = giá trị hàng bán × thuế suất VAT

• Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp: VAT = 10% giá trị gia tăng

Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bao gồm những gì?

Các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bao gồm: các khoản giảm trừ gia cảnh; các khoản bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề nhất định.

Các khoản khấu trừ của hộ gia đình như sau:

• 11.000.000 VNĐ/người/tháng (người);

• 4.400.000 VNĐ/người/tháng (có người phụ thuộc).

Nộp thuế doanh nghiệp ở đâu?

Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế thông qua các phương thức sau:

• Nộp trực tiếp vào kho bạc;

• Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế;

• Nộp trực tiếp cho các ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng;

• Thực hiện giao dịch điện tử thông qua chữ ký số.

Phương pháp báo cáo thuế GTGT là gì?

Có hai phương pháp báo cáo thuế GTGT: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Đối với phương pháp tính trực tiếp, có hai phương pháp tính: tính trực tiếp trên thu nhập và tính trực tiếp trên thuế GTGT.

Hotline 0823.369.333 - 0902.383.000 hoạt động 24/7, sẵn sàng giải đáp thắc mắc và nhận triển khai dịch vụ thành lập công ty Bình Dương nhanh chóng theo yêu cầu của quý khách hàng.DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, UY TÍN, CHUYÊN NGHIỆP TỐT NHẤT BÌNH DƯƠNG